Налог на неустойку

Получилм по суду неустойку, но письмо не приходило!

Да, тоже пришло. Насколько законно не знаем......

Вопрос: Физлицом по договору долевого участия в инвестировании строительства жилого дома от 26.11.2003, заключенному с ЗАО, оплачена стоимость двухкомнатной квартиры в сумме 1 249 615 руб. В связи с тем что дом сдан в эксплуатацию несвоевременно, решением суда от 27.11.2007 с ЗАО в пользу физлица взыскана неустойка в размере 200 000 руб., которая фактически выплачена физлицу летом 2008 г. Подлежит ли сумма неустойки налогообложению НДФЛ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 июня 2009 г. N 03-04-05-01/409

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм неустойки, полученной физическим лицом от контрагента за ненадлежащее исполнение условий договора, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 5 ст. 28 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" в случае нарушения установленных сроков выполнения работы (оказания услуги) исполнитель уплачивает потребителю за каждый день (час, если срок определен в часах) просрочки неустойку (пеню) в размере трех процентов цены выполнения работы (оказания услуги), а если цена выполнения работы (оказания услуги) договором о выполнении работ (оказании услуг) не определена - общей цены заказа. Договором о выполнении работ (оказании услуг) между потребителем и исполнителем может быть установлен более высокий размер неустойки (пени).

Статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.

Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора, взысканная в пользу истца по решению суда, отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный ст. 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован.

Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу по решению суда за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

отлично) а ничего что плачу я за квартиру деньгами, с которых уже заплатила налоги?) получается мне возвращают деньги с которых я заплатила налог и я должна опять заплатить налог)

Раньше они платили сами проценты ,сейчас их освободили от этого -значит надо подавать декларацию 3 ндфл и плитить налог до конца апреля

Как говориться на хитрую ж..

приветик всем) если не секрет сколько неустойку выплачивают ?? и сколько месяцев просрочка была?

alexvolf, вы можете пожертвовать свою неустойку в пользу казино. но я и так думаю большинство обитателей нашего чудного микрорайона будут судиться) и правильно сделают. зло должно быть наказано))) сами виноваты, нефиг было врать и про сроки сдачи и про асвальтированную дорогу между домами и дачами. кстати по поводу дороги, предлагаю начинать собирать подписи в администрацию с требованием заасфальтировать!

Да тут за малейшее поползновение потребовать ОБЕЩАННОГО начинают осуждать! Например за дорогу и парковку за домами 37-41-45 здесь прокомментировали радуйтесь хоть так, а то в других жилых домах вообще машины ставить негде!

на в середине марта пришло письмо "Счастья", сегодня поедем платить((((((((

Судебная практика в нашем регионе позволяет сделать вывод, что платить налог на доходы с неустойки Вы не обязаны. Если придет требование из ИФНС о предоставлении декларации и возврате 13 % налога от суммы, присужденной судом, обращайтесь в суд с заявлением о признании действий незаконными.

Суды выносят решения в пользу дольщиков. Мотивируют это тем, что: "Действующим налоговым законодательством не предусмотрено налогообложение на денежные средства, взысканные по решению суда за неисполнение обязательств. Вместе с тем, данная неустойка не относится и к доходам, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ." А также: "Выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения по решению суда причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь согласно Закону Российской Федерации "О защите прав потребителей", являются компенсационными и, таким образом, не подлежат налогообложению. При таких данных, руководствуясь ст.3 п.7 НК РФ, согласно которому все неясности и противоречия толкуются в пользу налогоплательщика, суд приходит к выводу о том, что сумма неустойки, взысканная по решению суда в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств с <застройщик> в пользу <дольщик>, не подлежит включению в налогооблагаемый доход".

Из дела № № 2-2525/2012, рассмотренного Краснооктябрьским районным судом г.Волгограда.